АУСН в 2026 году: кому подходит, как перейти и что важно учесть

Выбор налогового режима в 2026 году требует более точного расчета, чем раньше. Для малого бизнеса АУСН выглядит как удобный формат с автоматизацией части налоговых процессов, но подходит он не всем. Перед переходом важно оценить не только внешние плюсы, но и реальные условия применения, порядок подключения и последствия для текущей работы компании или ИП. Ниже разберем АУСН последовательно и по существу, чтобы можно было понять, стоит ли рассматривать этот вариант именно для вашего бизнеса.

Что такое АУСН

АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения, специальный режим для малого бизнеса. Его особенность в том, что часть налоговых функций передана ФНС и уполномоченному банку: на основе поступающих данных система рассчитывает налог и формирует уведомление к уплате. При этом бизнес не освобождается от контроля за своими операциями: данные нужно проверять, а при необходимости — корректно отражать в системе. Формально АУСН действует в рамках эксперимента до конца 2027 года.

Как работает этот налоговый режим

Бизнес выбирает объект налогообложения, а сведения для расчета налога поступают из банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика. На основании этих данных ФНС определяет сумму налога к уплате. Такой формат удобен там, где денежные операции прозрачны и не требуют сложного ручного учета.

Чем АУСН отличается от других режимов

Главное отличие АУСН в более высокой степени автоматизации налогового администрирования. По сравнению с другими режимами бизнесу обычно нужно меньше ручных расчетов и меньше регулярных отчетных действий, а уполномоченный банк становится частью рабочего механизма режима. Поэтому АУСН в первую очередь рассчитана на небольшой бизнес с простой организационной и операционной моделью.

Что изменилось в АУСН в 2026 году

В 2026 году базовая конструкция АУСН не изменилась: режим по-прежнему действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года и сохраняет прежнюю логику автоматического расчета налога на основе данных ФНС, банка и личного кабинета налогоплательщика.

Практическое значение в 2026 году связано прежде всего не с изменением самой АУСН, а с новым фоном для ее оценки. Если доходы организации или ИП на УСН за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года у такого плательщика возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС. Поэтому АУСН в 2026 году стала для части малого бизнеса не просто экспериментальным режимом, а одним из вариантов сохранения более простой модели налогового администрирования.

Отдельно обновлен фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков АУСН. На 2026 год он составляет 2 959 рублей в год, с ежемесячной уплатой по 1/12 суммы не позднее 15-го числа. При этом обычные страховые взносы в рамках АУСН по-прежнему не уплачиваются.

На что бизнесу обратить внимание

В 2026 году АУСН стоит оценивать прежде всего в сравнении с УСН и общей фактической нагрузкой на бизнес. Формального соответствия условиям режима недостаточно: решение о переходе имеет смысл принимать только после расчета налоговой нагрузки, учета сопутствующих обязанностей и оценки того, насколько этот формат подходит вашей финансовой модели.

Кто может применять АУСН

Применять АУСН могут только ИП и ООО, которые одновременно соответствуют установленным условиям режима. Здесь важно разделять два вопроса: кто вправе работать на АУСН по закону и кому этот режим реально выгоден на практике. Само по себе отнесение к малому бизнесу еще не означает автоматического права на применение режима.

В каких регионах действует режим

АУСН действует только в тех субъектах РФ, где принят региональный закон о введении эксперимента. Для организаций имеет значение регион постановки на учет по месту нахождения, для ИП — регион учета по месту жительства. При этом для предпринимателя важен именно регион учета, даже если фактически деятельность ведется и за его пределами.

Кто может перейти на АУСН

Режим доступен ИП и ООО, зарегистрированным в регионе, где введена АУСН, при условии соблюдения всех критериев применения и отсутствия законодательных ограничений. Иными словами, право на режим определяется не общим масштабом бизнеса, а соответствием конкретным требованиям закона.

Кто не сможет применять АУСН

АУСН недоступна отдельным категориям плательщиков независимо от оборота и численности. К ним относятся, в частности, банки и небанковские кредитные организации, страховщики, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации, частные агентства занятости, казенные и бюджетные учреждения, иностранные и некоммерческие организации, а также лица, ведущие частную практику. Отдельно режим не применяется унитарными предприятиями и организациями с филиалами или обособленными подразделениями.

Какие требования есть к ИП и ООО

Базовые условия применения АУСН удобно проверять по короткой таблице.

Для ООО дополнительно действуют еще два ограничения: доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей. Для ИП важно, что сам предприниматель не включается в лимит по средней численности работников.

Какие ограничения действуют по видам деятельности

Отдельные ограничения связаны с самим характером бизнеса. АУСН нельзя применять при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, организации азартных игр, операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также при оказании кредитных и иных финансовых услуг. Режим также не подходит тем, кто действует в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам в статусе поверенного, комиссионера или агента. Кроме того, АУСН не применяется участниками простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионных соглашений.

В каких случаях можно потерять право на АУСН

Право на режим утрачивается, если уже после начала применения бизнес перестал соответствовать хотя бы одному обязательному критерию. В таком случае АУСН прекращается с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение, а уведомить налоговый орган нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.

Кому выгодна АУСН

АУСН обычно подходит бизнесу с простой операционной моделью, где движение денег прозрачно, основные операции легко подтверждаются, а учет не требует постоянной ручной настройки. На практике это чаще всего услуги, небольшая торговля, студии, агентства, частные сервисные проекты и компактные онлайн-команды. Здесь ценность режима связана прежде всего не с формальным статусом спецрежима, а с тем, что он снижает объем повседневного налогового администрирования.

Что выгоднее: АУСН или УСН

Универсального ответа нет. УСН чаще оказывается удобнее там, где бизнесу важна большая гибкость, есть право на пониженные региональные ставки или привычная модель учета дает лучший результат. АУСН обычно выигрывает в другой ситуации: когда собственнику важно сократить ручные расчеты, уменьшить количество регулярных действий и встроить налоговую механику в более автоматизированный контур.

Как понять, стоит ли переходить

Проверять АУСН лучше не по общему впечатлению, а по рабочей модели бизнеса. Для практической оценки достаточно ответить на четыре вопроса:

• вам важнее сократить ручной учет, чем добиваться самой низкой ставки любой ценой;
• денежный поток прозрачен и не требует сложной классификации операций;
• бизнес укладывается в формальные критерии режима без пограничных рисков;
• сопутствующая административная нагрузка для вас не менее важна, чем размер самого налога.

Если на большинство вопросов ответ положительный, АУСН стоит просчитать отдельно. Сравнивать лучше не только сумму налога, но и всю сопутствующую нагрузку: время собственника, участие бухгалтера, число обязательных действий и риск ошибок в текущей работе.

Подходит ли АУСН для торговли на маркетплейсах

Да, подходит. ФНС прямо указывает, что с 1 января 2025 года режим доступен доверителям, комитентам и принципалам по агентским договорам, в том числе продавцам на маркетплейсах. Для такой модели это важно: сам факт продаж через площадку больше не закрывает доступ к режиму. Кроме того, в личном кабинете можно отражать отдельные расходы, например удержанную комиссию торговой площадки, что делает расчет ближе к реальной экономике бизнеса.

При этом для маркетплейсов АУСН выгодна не автоматически. Если у продавца высокая доля возвратов, нестабильная маржа или много сопутствующих затрат, режим нужно сравнивать с УСН на цифрах, а не по общему впечатлению.

Как перейти на АУСН

Переход на АУСН добровольный, но порядок зависит от того, в каком статусе находится бизнес: он только зарегистрирован, уже работает на ОСНО или применяет УСН либо НПД. Поэтому для корректного перехода важно сразу определить свой сценарий, срок подачи уведомления и выбранный объект налогообложения.

В какие сроки можно перейти в 2026 году

Для вновь зарегистрированных ИП и ООО действует самый простой порядок: уведомление о применении АУСН нужно направить не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. В этом случае режим применяется со дня регистрации. Если бизнес создается через сервис онлайн-регистрации ФНС, уведомление можно подать сразу при регистрации.

Для действующего бизнеса на ОСНО переход возможен только с 1 января следующего года. Уведомление нужно направить не позднее 31 декабря предшествующего года.

Для бизнеса на УСН или НПД действует более гибкий порядок: с 1 января 2025 года перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца. Для этого уведомление подают не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Как сообщить о переходе на новый режим

ФНС предусматривает два способа подачи уведомления: через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию. При подаче нужно сразу указать выбранный объект налогообложения, поскольку переход оформляется не просто на АУСН, а на конкретный вариант расчета налога.

Если бизнес переходит с УСН или НПД, в уведомлении одновременно фиксируется отказ от прежнего режима. Поэтому такой переход лучше оформлять только после предварительного расчета налоговой нагрузки и проверки всех условий применения АУСН.

Что важно проверить до подачи уведомления

Перед переходом стоит убедиться в трех вещах: что выбран правильный сценарий перехода, не пропущен крайний срок подачи и сам бизнес на дату перехода соответствует требованиям режима. На практике именно эти ошибки чаще всего мешают применить АУСН в нужный момент.

Критично заранее проверить:

• соответствует ли бизнес лимитам и ограничениям режима;
• правильно ли выбран момент перехода;
• определен ли объект налогообложения на основе расчета, а не по общему впечатлению;
• остается ли запас по сроку подачи уведомления, чтобы избежать технических и календарных сбоев.

Какую роль играют банки при АУСН

При АУСН банк — это не просто место для расчетного счета, а участник рабочего контура режима. Через него в систему поступает часть данных, которые используются для налогового администрирования, поэтому его роль выходит за рамки обычного банковского обслуживания. Для бизнеса это означает, что при АУСН значение имеют не только тарифы банка, но и то, насколько удобно через него передавать данные, проводить выплаты и работать с операциями в рамках режима.

Список уполномоченных банков

По состоянию на 2026 год в реестре ФНС числятся 26 уполномоченных кредитных организаций: Модульбанк, Сбербанк, Альфа-Банк, Банк ПСБ, ТБанк, ВТБ, АК БАРС, БЛАНК БАНК, Банк Точка, Россельхозбанк, СДМ-Банк, Сургутнефтегазбанк, АВАНГАРД, Центр-инвест, Контур.Банк, ОЗОН Банк, Банк Агророс, Совкомбанк, Банк Санкт-Петербург, Абсолют Банк, Кубань Кредит, Райффайзенбанк, Газпромбанк, БАНК УРАЛСИБ, ФОРА-БАНК и банк Хлынов. Перечень ведется на промостранице АУСН и перед подключением его лучше перепроверять по реестру ФНС.

Какие функции выполняет уполномоченный банк

В механике АУСН уполномоченный банк выполняет несколько прикладных функций:

• передает сведения по безналичным операциям в информационный контур режима;
• участвует в квалификации поступлений и списаний для целей налогового учета;
• обеспечивает часть действий, связанных с выплатой зарплаты и исполнением обязанностей по НДФЛ;
• может участвовать в перечислении обязательных сумм в составе единого налогового платежа.

Почему это важно при выборе банка

На АУСН банк влияет не только на расчеты, но и на повседневную налоговую механику бизнеса. Поэтому при выборе уполномоченного банка важно оценивать не один тариф, а всю практику работы: удобство интерфейса, корректность обработки операций, качество зарплатного функционала и комфорт взаимодействия с данными, которые используются в контуре ФНС.

Какие налоги платят на АУСН

Какие налоги заменяет АУСН

АУСН заменяет несколько базовых налогов одним специальным налогом. Для организаций это, как правило, налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для ИП — НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС и налог на имущество. Поэтому практический смысл режима состоит не в появлении нового отдельного платежа, а в замене части стандартных налоговых обязательств единым порядком расчета.

Какие ставки действуют

На АУСН применяются два объекта налогообложения:

• «доходы» — ставка 8%;
• «доходы минус расходы» — ставка 20%.

Пониженные региональные ставки, как на обычной УСН, для АУСН не предусмотрены, поэтому нагрузку нужно считать сразу по установленным значениям.

Как рассчитывается налог

Порядок расчета зависит от выбранного объекта налогообложения:

• при объекте «доходы» налог считается как доходы × 8%;
• при объекте «доходы минус расходы» — как разница между доходами и расходами × 20%.

Для объекта «доходы минус расходы» действует минимальный налог: если итоговая сумма оказывается меньше 3% от доходов, к уплате применяется именно этот минимум. Это правило особенно важно для бизнеса с невысокой маржой.

ФНС также указывает, что при объекте «доходы минус расходы» убыток можно учитывать в следующих налоговых периодах, а торговый сбор уменьшает налог или включается в расходы в зависимости от выбранного объекта.

Пример расчета налоговой нагрузки

Допустим, за месяц бизнес получил 700 000 рублей доходов, а подтвержденные расходы составили 500 000 рублей.

Тогда при объекте «доходы минус расходы» расчет будет таким:

• налоговая база: 700 000 − 500 000 = 200 000 рублей;
• основной налог: 200 000 × 20% = 40 000 рублей;
• минимальный налог: 700 000 × 3% = 21 000 рублей.

Поскольку 40 000 рублей больше 21 000 рублей, к уплате будет именно 40 000 рублей. Если бы расчет по ставке 20% дал меньшую сумму, платить пришлось бы минимальный налог.

Когда платить налог

На АУСН налоговый период равен календарному месяцу. Не позднее 15-го числа следующего месяца налоговый орган направляет уведомление о сумме к уплате, а перечислить налог нужно не позднее 25-го числа. Таким образом, режим работает в ежемесячном ритме: налог рассчитывается и уплачивается по итогам каждого месяца.

Отчетность, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Какую отчетность нужно сдавать

Главная особенность АУСН в том, что по самому режиму не подают налоговую декларацию. Кроме того, налоговые агенты на АУСН не представляют в инспекцию расчет 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ. За счет этого регулярная налоговая отчетность становится заметно проще.

При этом полного отсутствия отчетности нет. Если у работодателя есть сотрудники, в предусмотренных случаях нужно передавать сведения в Социальный фонд России, в том числе по форме ЕФС-1. Поэтому на практике АУСН не отменяет все обязанности работодателя, а сокращает именно налоговую часть регулярной отчетности.

Как платить НДФЛ за сотрудников

На АУСН работодатель сохраняет статус налогового агента по НДФЛ, но сам порядок исполнения этой обязанности меняется. Расчет, удержание и перечисление налога за работников выполняет уполномоченный банк, в котором открыт расчетный счет плательщика. До выплаты зарплаты работодатель передает в банк сведения по сотрудникам и суммам выплат, после чего налог обрабатывается в рамках механики режима.

При этом социальные и имущественные вычеты через банк в такой модели не предоставляются. Если совокупный доход работника за год превышает 2,4 млн рублей, НДФЛ по прогрессивной шкале затем рассчитывает налоговый орган и направляет соответствующее уведомление.

Что происходит со страховыми взносами

Обычные страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на АУСН плательщик не исчисляет и не уплачивает. При этом страховой стаж работников сохраняется: ФНС прямо указывает, что социальные гарантии в рамках режима обеспечиваются за счет бюджета.

Отдельно нужно учитывать взносы на травматизм, поскольку они сохраняются и уплачиваются в установленном порядке.

Заключение

АУСН в 2026 году стоит рассматривать как практический налоговый режим для тех, кому важны предсказуемость, цифровой формат работы и более простой порядок администрирования. Но решение о переходе должно опираться не на общее впечатление, а на конкретный расчет и понимание ограничений режима. Чем точнее бизнес заранее сопоставит свои задачи с правилами АУСН, тем выше шанс, что переход действительно упростит работу, а не создаст новые ограничения.